1. 사실관계

* 수익용예금 통장 현황
(1) 630,000,000원
(2) 192,000,000원

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위 통장 금액 중 800,000,000원 처분을 승인 받았으며, 22,000,000원은 수익용예금으로 두기로 하였습니다. 처분 승인 받은 800,000,000원 중 776,318,630원은 집행 예정입니다. 잔액 23,681,370원은 일반예금으로 둘 예정입니다.



2. 질의사항

가. 자금계산서 '수익용예금인출' 계정

집행예정 금액인 776,318,630원만 '수익용예금인출'로 처리해도 될런지요?

아니면, 처분승인 받은  800,000,000원 또는 해지하는 통장 전액 822,000,000원을 '수익용예금인출'로 해야 하나요?

1안) 보통예금 776,318,630원 / 수익용예금 776,318,630원 (자금계산서상 표기 '수익용예금인출')

2안) 보통예금 800,000,000원 / 수익용예금 800,000,000원 (자금계산서상 표기 '수익용예금인출')

3안) 보통예금 822,000,000원 / 수익용예금 822,000,000원 (자금계산서상 표기 '수익용예금인출')

나. 자금계산서 '수익용예금예치' 계정    

위와 같은 경우 수익용예금 22,000,000원은 그대로 수익용예금으로 존재하므로 별도로 회계처리하지 않아도 되나요?

1안) 별도 처리할 필요 없음

2안) 수익용예금 22,000,000원 / 보통예금 22,0000,000원 (자금계산서상 표기 '수익용예금예치')

다. 만약 '나-2안'과 같이 수익용예금예치를 자금계산서 지출에 표기해야 하는데, 예산이 없습니다. 이런 경우에는 어떤 방법이 바람직할까요?

1안) 수익용예금예치로 먼저 처리하고 추경예산시 예산 추가 반영

2안) 예비비 22,000,000원을 사용하여 수익용예금예치 예산으로 활용

답변 부탁드립니다. 감사합니다.