법인회계 내용 | 온라인 상담 | 맞춤형 온라인 상담 | 한국사학진흥재단 대학재정회계센터 대표 홈페이지

법인회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 학교법인의 일반회계, 수익사업회계 등

작성일2020.10.06 조회수7946

1.사실관계
- 대학, 중, 고등학교 법인 입니다.

- 고등학교 교육용 토지 수용에 따른 보상

- 공탁을 통한 공탁금 수령에 따른 수령기간 이자수입 발생

- 보상금액과 이자수입 전체 고등학교 회계로 다이렉트 입금

- 이자수입 발생분 원천징수는 법인 명의(토지 명의자)로 발생

2.질의사항

- 이경우 선급법인세 회계처리를 법인에서 잡는게 맞는지요?

= 결산상 선급법인세와 세무조정시 환급금 신청액 일치를 위함

- 회계처리

= 법인 회계처리(선급법인세 발생)

차) 선급법인세 xxx / 대) 기타예수금 xxx

= 법인 회계처리(선급법인세 환급, 다음 회계연도)

차) 현금 xxx / 대) 선급법인세 xxx

= 법인 회계처리(고등학교로 전출시, 다음 회계연도)

차) 기타예수금 xxx / 대) 현금 xxx

= 그등학교 회계처리(전입금 수령시, 다음 회계연도)

차) 현금 xxx / 대) 법인환급수입 xxx(단식부기 회계처리 상 전년도에 선급법인세 부채 개정이 없고, 돈 들어올때 수입으로 인식)

선급법인세 금액은 5,470원 입니다.

첨부파일

답변일2020.10.26

안녕하세요

금융소득의 수입귀속시점에 법인세를 선납하고 향후 법인세 신고 시 환급받는데 이때 법인은

물론 학교의 금융계좌에서 발생한 선급법인세와 선급지방소득세도 모두 학교법인을 통해

환급이 이루어지게 됩니다.

선급법인세 관련 사례는 특례규칙 해설서 177~180페이지를 참조하시기 바라며, 교비회계의

선급법인세는 환급 즉시 각 회계단위로 정확한 금액을 이체하여야 합니다.

감사합니다.

첨부파일