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법인회계의 회계, 재무와 관련된 질의 게시판입니다.
- 학교법인의 일반회계, 수익사업회계 등

작성일2020.01.13 조회수16745

1.사실관계
법인에서는 수익용 토지를 임대하여 임대료 수입이 발생하게 되었습니다.

2.질의사항

임대료 관련 분개는 아래와 같이 하면 될까요?

1) 임대료 발생시점

예금 140 / 임대료수익 100 (자금계산서상 수익재산수입>임대료 수입 100)

부가가치세예수금 10 (자금계산서상 표기 없음)

임대보증금 30 (자금계산서상 기타고정부채>임대보증금 수입 30)

2) 부가가치세 납부시점

부가가치세예수금 10 / 예금 10

3) 부가가치세가 일부 환급이 되는 경우

예금 000 / 잡수입 000

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답변일2020.01.14

답변드립니다.

임대료 및 임대보증금 수령 분개는 기재하신 바와 같이 임대료수입 및 임대보증금 수입으로 자금계산서 반영을 하고 부가세예수금을 고려하면 되겠습니다.

교육 면세 사업과 관계없이 매입한 재화나 공급받은 용역에 대해서는 대가 지급 시 부가세대급금을 계상하면서 환급시 대급금을 대체하여야 하겠지만, 대급금 미계상 후 환급받았다면 기재하신 바와 같이 잡수입으로 처리하면 되겠습니다.

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