1.사실관계

안녕하세요

다음의 경우에 회계처리를 어떻게 해야할지 질문드립니다

2019학년도 교육부 회계감사를 받고 2020년 1월 21일 설립자 생계비 명목 금원 지급을 지적받아 360,000천원 보전하라고 교육부로부터 처분받았습니다

이에 법인은 그동안 별도의 회계처리 하지 않고

가. 상근이사 급여 미지급 / 상근이사 급여를 지급하지 않겠다고 의결한 이사회 회의록

나. 법인 발전기금을 모금 / 2020학년도~2021학년도 기부금수입 원장

을 증빙자료로 하여 이행완료 하였다고 보고(2022년 2월말)하였으나

교육부 담당자로부터 회계처리를 하지 않아 처분 이행 완료로 인정 할 수 없다는 답변을 받았습니다

2.질의사항

가. 상근이사 급여 미지급

2020학년도~2021학년도 매월 상근이사 급여 미지급 그러나 별도의 회계처리 하지 않음

2022학년도 회계처리(현재) 급여 xxx / 잡수입 xxx

2022학년도 당기 말 결산 분개 전기오류수정손실 xxx / 급여 xxx

나. 법인 발전기금을 모금

2020학년도 발전기금 모금시 회계처리 보통예금 xxx / 기부금수입 xxx

2022학년도 회계처리(현재) 전기오류수정손실 xxx / 잡수입 xxx

위의 방식으로 회계처리 하는 게 타당할까요? 또 당기(2022학년도)에 실질적으로 자금의 변동은 없었으니 자금계산서에는 반영안하고 손익계산서에만 반영하면 되는건가요?

위의 회계처리 방식이 잘못되었을 경우 어떻게 처리하는것이 올바른 방식일까요?

답변 부탁드립니다

감사합니다