1.사실관계

가. 2018년 장애인고용부담금을 1,000원 2018회기년도에 납부하였습니다. 

나. 장애인고용부담금 정산 중 환급금이 발생하여 2019회기년도에 200원을 환급해 준다는 통보를 받았습니다.

다. 2019회기년도에 환급금이 100원 입금되었습니다.

라. 2018회기년도에 발생한 장애인고용부담금 이기 때문에 결산 시 반영하여 처리하였습니다.
 

2.질의사항

가. 2018회기년도 결산 시 회계처리

   세금과공과  800  /  가지급금 1,000

   미수금        200

나. 2019회기년도 환급금이 미수금(환급예정액)보다 적게 입금되었을 경우 회계처리

   <case1>

      세금과공과  100  / 미수금 200

      예금           100

   <case2>

      잡손실       100  / 미수금 200

      예금           100

 다. 두가지 경우 중 어떤 것으로 처리하는 것이 합당한지요?

      <case2> 환급예정액과 실제 환급금의 차액이 약 200만원정도 차이가 나서 잡손실로 처리해

                    도 될지 문의드립니다.

      <case1> 2018회기년도에 발생한 공과금을 2019회기년도에 지급한 것으로 처리해도 될 지

                   문의드립니다.

항상 도움을 주셔서 감사합니다.