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<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
  - 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
  - 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
  - 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
  - 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >

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교비회계국고보조금 법인세 등 환급금 반환
작성일2019.09.30 조회수12516

1.사실관계
  가. 2018회계연도에 국고보조금을 받음

  나. 2019회계연도에 2018회계연도 사업 정산, 원천징수한 2018회계연도 법인세 등을 반환, 2019회계연도에 사업비 잔액에서 이자 발생



2.질의사항

  가. 2018회계연도 예금이자에 대한 처리 절차에 대해 알고 싶습니다(아래의 순서에 관계없이 실제로 처리하여야 할 절차와 분개에 대해 답변을 부탁 드립니다.).

    1) 이자 발생 시

    2) 결산 시

    3) 환급 시

    4) 반환 시

  나. 2019회계연도에 발생한 예금이자수입에 대한 법인세 등은 원천징수된 상태이며, 2020회계연도 중에 환급 될 예정입니다. 2020회계연도에 환급될 2019회계연도 예금이자수입에 대한 법인세 등을 2019년에 반납하는 것이 문제가 없고 가능한지? 가능하다면 회계처리(분개)는 어떻게 처리하여야 하는지 궁금합니다.

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국고보조금 법인세 등 환급금 반환
답변일2019.10.04

답변드립니다.


2018학년도 국고보조금을 전액 세입처리한 상황을 가정하여 답변드립니다.


가.

1) 이자 발생시

예금 xx / 이자수입xx

선급법인세 xx


2) 결산 시

 2-1. 결산 시 미리 정산을 하거나, 돌려줘야 할 금액을 아는 경우

  국고보조금 xx / 미지급금 xx

 2-2. 추후 정산 절차를 거치는 경우

 (회계처리 없음)


3) 환급 시

 예금 xx / 선급법인세 xx


4) 반환 시

 2-1. 미지급금 xx / 예금 xx

 2-2. 잡손실 xx / 예금 xx


나. 반환금액이 확정되고 그 반환대상금액에 원천징수된 법인세도 있는 경우 반환이 가능하며, 상기한 4번과 같이 반납 처리 후 , 선급법인세가 환급되는 경우 상기 3번과 같이 처리하면 되겠습니다.





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