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<안내 사항>
① 본 인터넷 상담에서는 질의 사례 모두 공개하고 있음을 알립니다. 질의를 게시한 순간부터 공개에 동의함으로 간주하고 있사오니 참고 바랍니다.
② 작성된 답변은 답변자 개인의 의견이며 법적 효력이 없습니다. 증거자료 등으로 활용하기 어려움을 알려드립니다.
③ 질의 작성 전 유사한 상담사례를 참고하시고, 질문이 명확할수록 적합한 답변을 받으실 수 있습니다.
④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)

<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
  - 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
  - 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
  - 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
  - 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >

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산학협력단회계결산시점 잔액반납건 문의
작성일2019.04.09 조회수11250

1.사실관계
2018년도 회계결산작업에 관련하여 2014~2017년회계 결산시 사업비 집행잔액 반납금액을 세무사, 회계사를 통해 기타운영외비용(전기오류손실)로 처리하여 지금까지 처리를 했습니다. 

2018년회계 결산시에 계정과목(예수금+, 수익-) 인식을 달리하여 기재하고자 합니다.

​

2.질의사항  

2018회계연도(당기)에 계정과목 인식을 달리한다면, 2017회계연도(전기) 전기오류수정손실 비교표시하는데에는 문제가 없습니까?

첨부파일
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결산시점 잔액반납건 문의
답변일2019.04.12

사업비 미집행 잔액 반납 시 당해연도 인식된 사업수익에 대해서는 사업수익을 차감하는 형식으로, 전년도 미집행 잔액 회계처리 오류로 과대 계상된 사업수익에 대해서는 전기오류수정손실로 계정 인식하시면 됩니다.

2018년 결산 시 사업비 미집행 잔액에 대하여는 수익(-) 및 미지급금(+)으로 처리되어야 할 것이며 전년도 인식한 전기오류수정손실과 비교표시하는 부분은 문제 없을 것으로 사료됩니다.


<당해 인식 사업수익 반납>

차변) 수익 xxx

    대변) 미지급금(또는 현금) xxx


<전년 반납액 처리 오류 수정>

차변) 전기오류수정손실 xxx

    대변) 미지급금(또는 현금) xxx





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