안녕하십니까 평소 온라인 상담 사례를 통해 업무에 많은 도움을 받고 있습니다.

1.사실관계
 - 대학 내 부속기관으로 공학교육혁신센터 운영 중임.

 - 사업비의 일정비율에 해당하는 금액을 대학에서 대응자금으로 부담하여야 함.

 - 대응자금은 주관기관의 RCMS계좌로 입금해야 함.

 - 사업비 전체가 RCMS에서 관리됨. 금액 집행 시 해당 금액을 RCMS계좌에서 대학의 계좌로 입금받아 수입처리하고 해당 금액을 교비에서 거래선으로 송금하면서 지출처리 하고 있음.

2.질의사항

 - RCMS계좌로 해당 금액을 입금해야만 대응자금으로 인정받을 수 있다고 한다면 대학입장에서 다음과 같은 점이 우려됩니다. 

 가. 타회계전출 

  - 대학 중간 결산 시 잔액증명서와의 일치를 위해서(RCMS계좌는 대학명의의 계좌가 아니므로 잔액증명서 발급 불가) 대체처리가 아닌 지출처리를 통해 송금해야 합니다. 송금된 대응자금은 지원기관의 사업비와 함께 통제절차를 거친 후 대학에서 집행될 예정입니다만, RCMS계좌로 송금하는 절차 자체가 타회계 전출로 해석될 여지가 있는지의 여부가 굼금합니다.

 나. 수입 및 지출 중복처리

  1) 전제

   - 지원기관 사업비 100, 대응자금 10이라고 가정

   - 110의 단일 지출건 발생

  2) 경우1: 대학에 계좌를 개설하여 대응자금 대체 처리 시 회계처리

   -대체 시: (차변)예금10 /(대변)예금10 ->자금계산서 영향 없음

   -지출 시: (차변)예금100 /(대변)수입 100

              (차변)지출110 /(대변)예금 110 

   -자금계산서상 총 수지금액: 수입 100, 지출 110 

  3) 경우2: RCMS계좌로 대응자금 입금 시

   -대응자금 입금 시: (차변)지출10 /(대변)예금10 

   -지출 시: (차변)예금110 /(대변)수입 110

              (차변)지출110 /(대변)예금 110

   -자금계산서상 총 수지금액: 수입 110, 지출 120

  4) 위 회계처리와 같이 지출처리를 통해 대응자금 입금 시 수입 및 지출이 대체처리와 대비하여 10씩 과대계상됩니다. 

→ 대학 입장에서는 별도 계좌를 개설하여 대체하고 대학의 통제하에 집행하는 것이 적절하지만, 지원기관에서 대응자금을 RCMS에 입금한 경우에만 인정가능하다고 할 경우 위와 같이 우려되는 부분이 있어 질의드립니다. 답변부탁드립니다. 감사합니다.