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산학협력단회계[긴급요청]학교기업 폐업시 회계처리 문의
작성일2019.03.15 조회수120

1.사실관계
551과 문의와 관련하여 상세한 분개처리 문의드립니다. 


<2018.02.28. 시점 학교기업 재무상태표>

현금성자산 573,038

건물 262,498,190

누계액 (59,062,090)

기계 108,925,909

누계액 (91,636,688)

비품 9,404,000

누계액 (8,556,667)

시설장치(기타유형자산) 57,192,356

누계액 (50,902,717)

자산총계 228,435,331

부채 0

자본금 518,393,438

미처분이익잉여금 (289,958,107)

부채및자본총계 228,435,331

  <o:p></o:p>

2. 2018.02.28.시점 산학협력단 결산서(학교기업제외)의 출자금 518,393,438

3. 질의사항   

2018.03.01.시점으로 학교기업의 자산 및 부채 이관시 분개처리가 어떻게 되나요?

(학교기업의 자본금은 상계처리 안하는건가요??)

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[긴급요청]학교기업 폐업시 회계처리 문의
답변일2019.03.19

안녕하세요?


'17년 기말 산학협력단 결산서 상 학교기업이 포함되어 있으므로 자산 부채 등 이관에 필요한 별도의 회계처리는 필요없을 것으로 보이며 '18년 합산기준 기초 재무제표를 바탕으로 업무 처리하시면 됩니다.(질의 상 학교기업 자본금 상계처리 역시 '17년 기말 시점 합산 재무제표 작성 시 수행됩니다.)


참고로 '17년 기말 시점 합산 시 회계처리는 아래와 같습니다.


<학교기업>

차변) 건물감가상각누계액        59,062,090

       기계기구감가상각누계액   91,636,688

       비품감가상각누계액        8,556,667

      시설장치감가상각누계액    50,902,717

      자본금                        518,393,438

      미처분이익잉여금           (289,958,107)


                                    대변) 현금성자산      573,038

                                             건물             262,498,190

                                             기계              108,925,909

                                              비품              9,404,000

                                              시설장치(기타유형자산) 57,192,356


<산학협력단>

  차변) 현금성자산       573,038

        건물             262,498,190

        기계             108,925,909

        비품              9,404,000

        시설장치(기타유형자산) 57,192,356

  

                               대변) 건물감가상각누계액         59,062,090

                                                    기계기구감가상각누계액     91,636,688

                                                    비품감가상각누계액          8,556,667

                                                     시설장치감가상각누계액     50,902,717

                                                     자본금                         518,393,438

                                                     미처분이익잉여금            (289,958,107)


[내부거래 제거_출자금 상계]

  차변) 자본금 518,393,438

                               대변) 출자금  518,393,438

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