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산학협력단회계연구비카드 취소 시 회계처리
작성일2020.07.30 조회수23

1.사실관계
  2019.3.1부터 2020.2.28(1차연도)까지 국가연구개발사업 연구과제 연구기간입니다. 총연구기간은 2019.3.1~2021.2.28(3년)으로 1차연도 사용잔액(연구종료일 기준)은 관련 규정상다음차년도로 전액 이월이 가능합니다. 

 그런데, 2020.1월경 연구비카드결재를 하고, 카드사에 대금납부완료된 이후에, 2020.2월경에 연구비카드 취소요청을 하였고, 해당금액이 산학협력단에  2020.4월경(1차연도 연구기간 종료일) 입금되었습니다.

2.질의사항


 1) 이 경우, 2020.4월경에 2020.1월경 집행금액을 상계처리하고, 차년도로 이월할 수 있는지요?

     - 상계처리가 가능하다면 그 근거는?(산학협력단 회계마감 후 또 재수정하는건지 아니면 차년도 회게연도의 수익금으로 인식해야하는지요)

 2) 그리고, 이 경우, 각 단계별로 모두 회계처리 해야하는지요? 아니면, 집행 후 입금단계만 회계처리하면 되는지요?

   -> (1단계) 집행(2020.1월경)  > (2단계) 취소요청(2020.2월경)  > (3단계) 입금

 3) 산학협력단 회계처리규칙(교육부) 제5조, 제23조 및 제24조에서는 수익 및 비용을 직접 상계하지 말라고 되어 있어있는데, 환입해도 되는건지요?


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