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<안내 사항>
① 본 인터넷 상담에서는 질의 사례 모두 공개하고 있음을 알립니다. 질의를 게시한 순간부터 공개에 동의함으로 간주하고 있사오니 참고 바랍니다.
② 작성된 답변은 답변자 개인의 의견이며 법적 효력이 없습니다. 증거자료 등으로 활용하기 어려움을 알려드립니다.
③ 질의 작성 전 유사한 상담사례를 참고하시고, 질문이 명확할수록 적합한 답변을 받으실 수 있습니다.
④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)

<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
  - 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
  - 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
  - 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
  - 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >

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교비회계기금관련 회계처리 문의
작성일2020.03.26 조회수11102

1.사실관계 

  우리 대학에서는 2019회계연도 임의건축기금 회계쳐리 오류가 다음과 같이 발생하였습니다. 대변에 예금(건축기금) 계좌에서 지출되어야 하나, 예금(대표계좌)에서 지출되어 대차대조표의 임의건축기금과 임의건축적립금이 불일치합니다. 현재 2019회계연도는 종료되었고, 회계결산을 위해 사후조치 방법이 필요합니다.


  차 - 건축물관리비 XXX        대 - 예금(대표계좌) XXX    자금 - 임의건축기금인출 XXX
         임의건축적립금 XXX           운영차액대체 XXX                건축물관리비 XXX

2.질의사항

  위 2019회계연도 임의건축기금 회계처리 오류사항 대한 사후조치 방법을 문의드립니다.   

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  • 첨부 파일이 없습니다.

기금관련 회계처리 문의
답변일2020.03.30

아래의 방법은 제시해 드립니다.


<2019년 적립금 분개 취소>

차변) 운영차액대체액 xxx

    대변) 임의건축적립금 xxx


 => 예산과 차이(초과지출) 발생 가능


<2020년 예금 대체 처리>

차변) 예금(기금계좌) xxx

    대변) 기금 xxx


차변) 임의건축적립금 xxx

    대변) 운영차액대체액 xxx


차변) 예금(대표계좌) xxx

    대변) 예금(기금계좌) xxx


=> 전년도 미집행된 기금인출예산 당해연도 재편성 및 집행 필요




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