<안내 사항>
① 본 인터넷 상담에서는 질의 사례 모두 공개하고 있음을 알립니다. 질의를 게시한 순간부터 공개에 동의함으로 간주하고 있사오니 참고 바랍니다.
② 작성된 답변은 답변자 개인의 의견이며 법적 효력이 없습니다. 증거자료 등으로 활용하기 어려움을 알려드립니다.
③ 질의 작성 전 유사한 상담사례를 참고하시고, 질문이 명확할수록 적합한 답변을 받으실 수 있습니다.
④ 세무 관련 질의는 국세청 인터넷 상담 서비스를 이용하시길 바랍니다. (https://www.nts.go.kr/taxpayer_advocate/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=11498&cntntsId=8304)
<참고 사항>
※ 대학 재정 관련 안내서 및 법령 등
- 자료실 (https://support.kasfo.or.kr/menu/u02/05_01.asp)
※ 대학 재정정보(고등교육 재정지원사업, 재정·회계정보 등)
- 대학재정알리미 (http://uniarlimi.kasfo.or.kr/)
※ 사립대학 구조개선 지원사업 대시보드 관련 질의
- 대시보드 (u-consulting.kasfo.or.kr) - [공지및질의]
- 한국사학진흥재단 홈페이지 > 국민소통 > Q&A게시판 >
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법인회계퇴직급여충당금설정
1.사실관계
안녕하세요?
감사시 계약직 퇴직금을 충당금으로 설정하여 관리하라는 감사지적 사항이 있어 퇴직급여충당금으로 설정하고자 합니다.
2.질의사항
아래와 같은 방식으로 회계처리해도 되는지 문의 드립니다.
(2018년도 퇴직금 예산잔액이 있어서, 자금계산서에 반영하여 당해연도 예산을 사용하기 원함)
*퇴직급여(출당금설정 및 별도 예치)
1. 2.28일자 퇴직금 지출(당해연도 퇴직금 예산이 있음)
(결산) 퇴직급여(4117) xx / 예금(1112) xx
-자금계산서 반영
2. 2.28일자 퇴직금제도 충당금 설정 및 별도통장 예치(기타투자자산)
(결산) 기타투자자산(1229) xx / 기타고정부채(퇴직급여충당부채(2229)) xx
-대차대조표 반영(자금,운영계산서 반영 없음)
3. 3.1일자 퇴직금 지급
(퇴사) 기타고정부채(퇴직급여충당부채(2229)) xx / 기타투자자산(1229) xx
-자금계산서, 운영계산서 반영 없음. 대차대조표 반영
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퇴직급여충당금설정
확정급여형퇴직급여(DB형)라는 전제하에 답변을 드리면,
1. 2.28일자 퇴직금 지출(당해연도 퇴직금 예산이 있음)
(결산) 퇴직급여(4117) xx / 예금(1112) xx
-자금계산서 반영
퇴직금 적립시 (별도예치)
> 기타자산 XX / 예금 XX
2. 2.28일자 퇴직금제도 충당금 설정 및 별도통장 예치(기타투자자산)
(결산) 기타투자자산(1229) xx / 기타고정부채(퇴직급여충당부채(2229)) xx
-대차대조표 반영(자금,운영계산서 반영 없음)
충당금 설정시
직원퇴직금 XX / 기타고정부채 XX
3. 3.1일자 퇴직금 지급
(퇴사) 기타고정부채(퇴직급여충당부채(2229)) xx / 기타투자자산(1229) xx
-자금계산서, 운영계산서 반영 없음. 대차대조표 반영
> 기타고정부채 XX / 기타자산 XX
으로 회계처리하는 것이 타당해 보입니다.
감사합니다.
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